DIRIGER : Bien préparer la clôture de votre bilan

Le bilan donne une situation de votre entreprise à une date donnée. Ce document obligatoire est notamment très important dans le cadre des relations avec les banques qui s’appuient sur lui pour évaluer la situation financière de votre entreprise. Autant bien le préparer en amont, en concertation avec votre expert-comptable. Quels points nécessitent un échange ? Éléments de réponse.

Le principe de l’exhaustivité des informations à communiquer à votre expert-comptable

Pour que le cabinet puisse préparer un bilan comptable fiable et réel, il est important de vérifier que vous lui communiquez l’ensemble de vos pièces comptables.

Tout d’abord les factures : il est essentiel de veiller à ne pas en oublier, qu’elles soient payées ou non, qu’il s’agisse de factures clients ou de factures fournisseurs. S’il vous en manque, appelez vos prestataires pour leur demander de vous envoyer sans tarder les factures correspondant à des achats que vous avez effectués sur l’exercice ou éditer celles qui sont liées à des prestations déjà effectuées.

Il est important de préciser que les entreprises ont parfois du mal à bien gérer le « cut-off ». Il s’agit de la date de clôture et donc de séparation des exercices.

Autre point à ne pas négliger, l’inventaire physique des marchandises : il doit avoir été réalisé, vérifié et transmis au cabinet comptable. Important, également, l’inventaire des espèces du coffre ou de sa caisse qui font partie des éléments comptabilisés dans le bilan.

Côté dépenses, l’ensemble des frais engagés par les dirigeants sur l’exercice doivent avoir été recensés et communiqués à l’expert-comptable pour une constatation dans les comptes.

Dernier point à anticiper, les risques auxquels vous êtes confrontés et que l’on doit couvrir par des provisions. Ce peut être le cas, par exemple, de clients dits douteux avec créances irrécouvrables, d’un litige avec un salarié, d’une dépréciation du stock ou encore d’un litige avec un client susceptible d’engager votre responsabilité professionnelle. Ces informations doivent être prises en compte au moment de l’établissement du projet de bilan car elles ont un impact direct sur les résultats.

La réunion de clôture, un moment stratégique

Une fois les éléments reçus et traités par le cabinet, ce dernier provoque une réunion de présentation de projet de bilan à son client. Il s’agit d’une étape clef pour le dirigeant.

Deux cas de figure peuvent se présenter.

Dans le meilleur des cas, l’entreprise est bénéficiaire.
Des arbitrages peuvent alors se présenter dans le but d’atténuer la taxation à l’IS de la société.

Une réflexion peut alors être conduite sur l’opportunité d’une rémunération complémentaire ou d’une prime. En fonction de la situation fiscale du dirigeant, son expert-comptable lui indiquera s’il vaut mieux opter pour un IS plus important et le versement de dividendes.

L’échange avec l’expert-comptable permet de mesurer les conséquences de tel ou tel choix.

Si la structure est déficitaire, la réunion de clôture va donner l’occasion d’analyser les causes du déficit et d’en tirer les conséquences en termes de stratégie.

Cela pourra être l’occasion de mettre en place un tableau de bord pour suivre particulièrement tel ou tel indicateur.

Là encore l’échange avec l’expert-comptable est essentiel pour le dirigeant.